Hoàn thiện quản lý nhà nước đối với thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam
NHỮNG ĐÓNG GÓP MỚI CỦA LUẬN ÁN
Đề tài luận án: Hoàn thiện quản lý nhà nước đối với thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam
Chuyên ngành: Kinh tế Chính trị
Mã số: 62.31.01.01
Nghiên cứu sinh: Nguyễn Hoàng
Người hướng dẫn: 1. PGS.TS Đào Thị Phương Liên 2. PGS.TS Trần Xuân Hải
Những đóng góp mới về mặt học thuật
Vận dụng cơ sở lý thuyết thuế cổ điển và hiện đại vào việc nghiên cứu quá trình phát triển hệ thống thuế ở Việt Nam, kết hợp với khảo sát đánh giá về những tồn tại của hệ thống thuế, ảnh hưởng của chính sách, thái độ chấp hành pháp luật của người nộp thuế (NNT), cơ quan thuế (CQT) tới việc tuân thủ thuế, luận án đã chỉ ra hai nhóm nhân tố:
(1) Những nhân tố chủ quan: là những nhân tố xuất phát từ chính CQT, bao gồm chưa áp dụng tiêu chuẩn định lượng đánh giá hiệu quả quản lý, yếu về đào tạo bồi dưỡng cán bộ, chưa tổ chức tốt việc phối kết hợp giữa các cơ quan chức năng
(2) Những nhân tố khách quan: xuất phát từ những tồn tại về quản lý Nhà nước đối với thuế thu nhập cá nhân, bao gồm thiếu những quy định pháp lí minh bạch thu nhập, nhân dân chưa quen với thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Những đề xuất mới rút ra từ kết quả nghiên cứu
Với kỳ vọng giảm mức điều tiết, đơn giản hóa chính sách, tinh giản thủ tục, minh bạch quy trình, giảm thiểu thất thu trong quản lý, nâng cao chất lượng hệ thống của bộ máy, con người, Luận án đưa ra những giải pháp:
(1) Đề xuất lộ trình cải cách chính sách thuế thu nhập cá nhân năm 2017 và 2022 với việc điều chỉnh giảm số thuế suất, tăng giãn cách bước thuế, nâng ngưỡng giảm trừ gia cảnh phù hợp thông lệ quốc tế có xét đến điều kiện Việt Nam; sử dụng mô hình đánh giá tác động của việc thay đổi chính sách đến người nộp thuế
(2) Tăng cường quản lý thu nhập của người nộp thuế, kết hợp phương thức quản lý chứng từ và quản lý dòng tiền
(3) Ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý thuế, mở rộng và đẩy nhanh tiến độ áp dụng khai nộp thuế điện tử
(4) Hợp nhất hệ thống cơ sở dữ liệu của các cơ quan quản lý nhà nước, kết hợp thu thuế và bảo hiểm xã hội.
———————
NEW CONTRIBUTIONS OF THE THESIS
Thesis topic: Completion of state management of personal income tax in Vietnam
Major: Political Economics
Code: 62.31.01.01
Ph.D Candidate: Nguyễn Hoàng
Supervisor: 1. Đào Thị Phương Liên, Ph.D 2. Trần Xuân Hải, Ph.D
Academic contributions
The thesis applies the theoretical basis of tax, both classically and modernly, to the research of the development process of tax system in Vietnam. Besides, the thesis combined with the evaluation survey of some inadequacies of the tax system ; the effect of the policy ; the attitude of law observance of taxpayers, tax agencies on the tax law compliance. The thesis has pointed out two groups of factors :
(1) Subjective factors: Arriving from the tax agencies, including the absence of the application of quantitative standards to estimate the management effect, the deficiency of staff training, the poor organization of coordination between state agencies
(2) Objective factors: Arising from flaws of the state management of personal income tax, including the lack of transparency in legal regulations of income, the unfamiliarity of the people with personal income tax.
New suggestions drawn from the research results
With the expectation of decreasing regulations, simplifying policies, streamlining procedures, clarifying the process, minimizing losses in management, improving the quality of the system and staff, the thesis suggests various solutions :
(1) Proposing the process of reforming the personal income tax policy of 2017 and 2022 with the regulation of reducing tax rates, leaving more time between tax steps, raising the threshold of family allowances in accordance with international customs, considering Vietnam’s conditions; using the evaluation model of the influence of policy changes on taxpayers
(2) Strengthening the administration of taxpayers’ income, combined with the method of invoices management and cashflow management
(3) Applying information technology to tax management, expanding and accelerating the progress of electronic tax declaration and payment
(4) Consolidating the database system of state management agencies, combiningwith the collection of tax and social security.
